Как рассчитать отпускные за неиспользованный отпуск. Калькулятор отпуска on-line.

Согласно статье 127 Трудового кодекса, работнику причитается денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Закон дает работодателю и работнику альтернативу: по соглашению сторон работнику при расторжении трудового договора может быть предоставлен как трудовой отпуск, так и выплачена компенсация за его неиспользованные дни. При выплате компенсации в расчет включаются все неиспользованные отпуска. Выплата отпуска при увольнении по правилам статьи 140 ТК, должна быть осуществлена в день увольнения. Если день увольнения для работника является нерабочим, причитающиеся ему выплаты работодатель должен произвести не позже следующего дня, за которым он предъявил требования о расчете.

1. количество неиспользованных дней отпуска;
2. размер среднего дневного заработка.

В соответствии с нормами ТК и Правилами об очередных и дополнительных отпусках (принятых еще постановлением НКТ СССР 30.04.1930 г. за № 169, но с изменениями и дополнениями действующих до сих пор), расчет компенсации отпуска при увольнении аналогичен порядку расчета отпускных.

Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.

Для расчета среднедневного заработка учитываются суммы всех выплат, начисленных увольняемому сотруднику за последние 12 месяцев работы. Виды выплат, включаемые в расчет, установлены в п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (пост. Правительства от 24.12.2007 г. № 922) Далее полученную сумму необходимо разделить на 12 (месяцы в году), а затем — на 29,4 (выведенное число — усредненное количество дней в каждом месяце).

За каждые полностью отработанные 11 месяцев работнику начисляется компенсация за весь неиспользованный отпуск (точное количество дней отпуска установлено трудовым договором). Если увольняемый работник отработал менее 11 месяцев или один из периодов, за который компенсируется отпуск, отработан не полностью, количество неиспользованных дней отпуска за неполный период рассчитывается по следующей формуле:

Выше приведен пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при его исчислении по общему правилу предоставления трудовых отпусков – в календарных днях. Но есть и исключения из этого правила. Существуют отдельные категории работников, для которых расчет отпуска осуществляется в рабочих днях. Они установлены статьями 291 (для временных работников, принятых на работу по трудовому договору сроком до 2-х месяцев) и 295 (для сезонных работников) Трудового кодекса РФ. Этим категориям работников расчет отпуска осуществляется исходя из 2-х рабочих дней за каждый месяц, который работник отработал. Неиспользованные дни отпуска при увольнении в этом случае рассчитываются по следующей формуле:

Нормы трудового права предусматривают предоставление работнику ежегодного отпуска продолжительностью 28 календарных дней. Невозможность или нежелание использовать данное право полностью или частично предопределяют появление обязательства для работодателя в виде денежной компенсации за неиспользованный отпуск. С порядком расчёта размера данной выплаты знакомит статья 127 Трудового кодекса Российской Федерации.

Основные положения и нормативная база

Российское законодательство обязывает предоставлять ежегодный 28-дневный оплачиваемый отпуск один раз в течение рабочего года. Его исчисление ведётся с первого дня выхода сотрудника на работу (письмо Роструда №1519-6-1 от 18 декабря 2012 г.) Положения статей 114, 115 и 122 ТК РФ разрешают уходить в основной отпуск уже по прошествии шести месяцев работы. В этот период необходимо включать все выходные и праздничные дни, а также время нахождения на больничном (ч. 1 ст. 121 ТК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск требует расчёта в двух случаях:

• работник увольняется и использовал при этом лишь некую часть положенного отпуска (или не использовал вообще);
• работник не уходит в ежегодный отпуск, заменяя его компенсацией.

Реализация права на отпуск или получение компенсации за его неиспользование не имеет срока давности (согласно ст. 124, 125, 127 ТК РФ). То же касается и ситуаций, при которых специалист увольняется или переводится на другую работу (должность).

При наличии на руках срочного трудового договора, например, сроком на 3 месяца, работник вправе рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск, рассчитанную с учётом выделения двух дней отпуска за один месяц работы (ст. 291 ТК РФ).

Условия, при которых компенсация за неиспользованный отпуск работнику не выплачивается:

• он выступает в качестве исполнителя по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ);
• он трудится у работодателя менее 15 дней (письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Заявление на получение компенсации за неиспользованный отпуск на нашем сайте.

Компенсация за неиспользованный отпуск: как рассчитать правильно?

Нормы Трудового кодекса предусматривают возможность ухода в основные и дополнительные отпуска, в том числе разрешённые трудовым договором. Компенсация за неиспользованный отпуск - основной или дополнительный - рассчитывается по формуле, приведённой в п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (№ 922 от 24 декабря 2007 г.):

Компенсация = средний дневной заработок * количество дней отпуска, не использованных за расчётный период

Для получения значения среднего дневного заработка необходимо взять доходы работника за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу получения компенсации (увольнения), разделить их на 12, а после - разделить на 29,3 (среднее число календарных дней в месяце).

Пример: Иванов И.И. увольняется 15 апреля 2017 года и получает право на компенсацию за неиспользованный 28-дневный основной отпуск в полном объёме (был в отпуске только 5 дней). При этом в период 1.04.2016-31.03.2017 он получил доход в размере 1 млн. руб. Расчёт компенсации:

1000000 / 12 / 29,3 * (28-5) = 65415 руб.

В ряде случаев для определения среднего заработка приходится учитывать доход, полученный в месяце выдачи компенсации (если работник не имел доходов в расчётном периоде). Здесь формула исчисления компенсации за неиспользованный отпуск будет выглядеть следующим образом:

Компенсация = Заработная плата за месяц / число календарных дней в данном месяце

О полной и частичной (пропорциональной) компенсации

При определённых условиях работодатель обязан производить расчёт компенсации, не опираясь на количество дней нахождения или не нахождения в отпуске. Полная компенсация за неиспользованный отпуск полагается работникам, проработавшим 5,5- 11 месяцев и уволенным в связи с ликвидацией организации, её реорганизацией, временной остановкой работ, сокращением штата, уходом в армию или увольнением в связи с непригодностью к работе.

В других случаях денежная компенсация рассчитывается пропорционально периоду отработки в течение рабочего года с учётом округления количества месяцев (менее половины месяца (15 дней) - в меньшую сторону, больше половины месяца - в большую). По каждому полностью отработанному в результате таких расчётов месяцу работнику «даётся» 2,33 календарных дня отпуска (данная цифра получается, если 28 календарных дней разделить на 12 месяцев).

В результате, пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск будет основываться на исчислении количества неиспользованных дней отпуска:

Неиспользованные дни = 28(продолжительность ежегодного отпуска) / 12 * Количество полных отработанных месяцев

Рассмотрим пример: Иванов И.И. вступил в должность 2 февраля 2017 года, но был уволен по собственной инициативе 10 августа этого же года. Согласно нормативам, он отработал 6 полных месяцев. Соответственно, количество дней неиспользованного отпуска для расчёта пропорциональной денежной компенсации составит:

2,33 * 6 = 13,98 дней

Заметим, что возможность округления полученного значения до 14 дней должна предусматриваться внутренними нормативными актами работодателя. Также отметим, что если бы Иванова И.И. сократили, то компенсация за неиспользованный отпуск бралась бы из расчёта 28 календарных дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Российское трудовое законодательство позволяет официально трудоустроенным работникам распоряжаться своим рабочим временем и временем отдыха по своему же усмотрению. К примеру, Трудовой кодекс допускает подачу сотрудником письменного заявления с намерением не использовать ежегодный основной отпуск, а воспользоваться правом получения за него денежной компенсации, в том числе с последующим увольнением (исключение - увольнение работника по «виновным» статьям). Подобная практика часто имеет место в случае заключения временных трудовых договоров. Ещё один доступный вариант - письменное заявление с просьбой получить отпуск прямо перед увольнением (оно будет оформлено в последний день отдыха).

Важно: если работнику предоставлено право отпуска с последующим увольнением, он в любой момент времени до наступления отпуска может отозвать своё заявление на увольнение. Исключением станут только те случаи, при которых работодатель уже нашёл уходящему сотруднику замену в лице другого работника.

Стоит напомнить и о том, что денежная компенсация за ежегодный оплачиваемый отпуск, независимо от величины расчётного периода, должна выплачиваться непосредственно в день увольнения сотрудника (ч. 1 ст. 140 ТК).

Компенсация за неиспользованный отпуск: налоги

Применительно к вопросам налогообложения в случае расчёта компенсаций следует придерживаться следующих правил:

• Учёт средств, идущих на оплату труда в виде компенсации за неиспользованный отпуск, учитываются в расчёте налога на прибыль, как расходы (п. 8 ст. 255 НК РФ).
• Любая подобная компенсация облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 226 НК РФ).
• С выплаченных в виде компенсации средств берутся взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г., ФЗ №125-ФЗ от 24.07.1998 г.)

Важно: средства компенсации за неиспользованный отпуск используются для уменьшения налоговой базы предприятия при расчёте величины налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ). При этом налогообложение прибыли должно принимать во внимание и те суммы, которые относятся к ЕСН (Единому социальному налогу) и к взносам в ПФР. Выбор статьи бюджета для отнесения данных выплат необходимо определять, исходя из рода деятельности работника. К примеру, в случае принадлежащего к категории вспомогательного персонала сотрудника такие отчисления могут считаться косвенными расходами организации. И наоборот, вычитая ЕСН и страховые взносы из компенсации работнику, труд которого используется в основном производстве, речь будет идти о прямых расходах предприятия.

Компенсация за неиспользованный отпуск для совместителей

Трудовое законодательство не различает в правах обычных работников и тех, кто трудится по совместительству. Соответственно, и те, и другие вправе рассчитывать на оплачиваемый трудовой отпуск, равно как и на компенсацию в случае его неиспользования. Вопросы выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника, работающего по совместительству, регулируются статьёй 114 Трудового Кодекса РФ.

За каждый полностью отработанный месяц совместитель гарантированно может получить 2,33 дня отпуска. Здесь также необходимо рассчитать среднедневной заработок, используя методику вычисления «полных» месяцев (с округлением). В сумму доходов должны попасть все следующие начисления:

• оклады;
• надбавки;
• годовые и квартальные премии;
• доплаты и премии за стаж;
• доплаты и премии за качество работы;
• прочие выплаты, предусмотренные законом.

Умножив показатель среднего дневного заработка на количество неиспользованных дней основного отпуска, удастся получить требуемую величину компенсации.

Компенсация за неиспользованный отпуск совместителю должна выплачиваться даже в тех случаях, когда он уволился, а бухгалтер просто забыл или проигнорировал данное требование закона. При этом не следует забывать и о том, что на данную выплату не могут рассчитывать совместители, работавшие по условиям гражданско-правового договора.

При увольнении, сотрудник должен получить компенсацию за дни отпуска, которые он фактически не использовал. Для того, чтобы правильно оформить компенсационные выплаты сотруднику, нужно знать, как считать неиспользованные дни отпуска при увольнении. Компенсация за отпуск, который работник не использовал в любом случае, ему должна быть выплачена при увольнении, даже, если он совместитель. При этом в учет берется не только конкретный год, предшествующий увольнению, но все отпуска, которые сотрудником не были использованы. Это правило действует для предприятий и организаций всех форм собственности, в соответствии с нормами трудового законодательства.

Оформление компенсации за отпуск, в соответствии с нормами закона

Общая продолжительность отпусков для трудящихся граждан установлена Трудовым кодексом, и не должна быть меньше, чем 28 календарных дней. Отпуск меньше, чем установлено в законе, работодатель не имеет права предоставлять работнику, так как это нарушает его законом гарантированные права на отдых. Более того, что работодатель должен отпуск предоставить, он его еще должен и оплатить. Но, иногда бывают такие ситуации, когда работнику предлагается денежная компенсация, взамен отпуска. Это, порой, вызвано авралом на работе, или невозможностью отправить в отпуск сотрудника из-за производственных ситуаций.

Тем не менее, запрещается компенсировать отпуск деньгами для таких категорий работников:

1. Беременные женщины;
2. Работники, не достигшие 18 лет;
3. Рабочие, которые трудятся на тяжелых или опасных для здоровья местах.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по такой формуле:

Компенсация = дневной (часовой) доход сотрудника, умноженный на количество дней (или часов) отпуска, которые работник не использовал.

Именно из-за такой формулировки, важно правильно подсчитать дни отпуска увольняющегося сотрудника, которые он не использовал.

Как рассчитать дни за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со статьей 122 ТК РФ, право на отпуск возникает у такого работника, который проработал на предприятии не менее полугода. Для того, чтобы сделать расчет, необходимо учесть, что n – количество дней отпуска, который предоставляется сотруднику учитывается за весь календарный год, отработанный таким сотрудником. Другими словами, по общепринятым правилам, исчисляется 28 дней за 12 месяцев. Получить компенсацию за все 28 дней неиспользованного отпуска может тот сотрудник, который проработал на предприятии не менее, чем 11 месяцев. Если же период рабочих месяцев менее установленного, расчет дней отпуска производится по отработанным дням и месяцам.

Следует заметить, что полная компенсация за все дни отпуска причитается тем работникам, которые проработали не менее пяти с половиной месяцев на занимаемой должности, и увольняются по таким причинам:

1. ликвидация предприятия;
2. сокращения штата и численности сотрудников;
3. при направлении на учебу в учреждения образования;
4. в случае перевода по инициативе работодателя.

В других случаях, следует учитывать дни отпуска, путем деления общего числа дней отпуска, на количество дней в году.

Приведем пример:

Макаров отработал на предприятии 5 лет. Но отпуск он использовал только за 4 года своей работы. В текущем году, он отработал 7 месяцев. Продолжительность его ежегодного отпуска составляет 28 дней. Расчет производится по следующей схеме:

Д = (28/12)*7, где Д – дни неиспользованного отпуска, 28 – число дней ежегодного отпуска, 12 – количество месяцев в году, а 7 – количество отработанных месяцев в текущем году. Получаем количество дней – 16. Именно за эти 16 дней, работнику будет насчитана денежная компенсация при проведении процедуры увольнения.

Заметим, что если бы Макаров не отгулял отпуск за предыдущие года, количество неиспользованных дней отпуска за все эти годы суммировалось бы с той суммой, которую мы получили в текущем году, в котором происходит увольнение.

Если бы Макаров отработал не 7 месяцев, а 7 месяцев и три дня, округление происходило бы в меньшую сторону. То есть, дни отпуска считали бы за 7 месяцев работы. А, в случае увольнения Макарова после работы на предприятии после 7 месяцев и 16 ней работы, дни отпуска рассчитывались бы, исходя из 8 месяцев работы, таким образом, округлить нужно в большую сторону. Такой порядок регламентирован Правилами об очередных и дополнительных отпусках, и является общепринятым для всех кадровиков.

Учет дополнительных оплачиваемых отпусков при увольнении

• занятые на вредных или опасных местах работы;
• имеющие особый характер работы;
• трудящихся ненормированный рабочий день;
• работающие в районах Крайнего Севера, или в районах, которые приравнены к нему.

p>В соответствии с этим, происходит и расчет неиспользованных дней отпуска. Формула расчета меняется пропорционально тому, сколько дополнительных дней отпуска в году причитается конкретному сотруднику.

Например, для сотрудника, который занят на вредном, опасном месте работы, законом установлен минимум дополнительного отпуска, который должен оплачиваться работодателем. Он составляет 7 дней. При этом, сумма дополнительного отпуска суммируется с суммой основного отпуска, после чего делится на 12 (количество месяцев в году) или 365 (количество дней в году). После чего, умножается на количество месяцев или дней, которые фактически сотрудник отработал.

Входит ли простой при расчете дней неиспользованного отпуска при увольнении

В Постановлении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы указано, что для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, следует провести расчет среднего дневного заработка. Из расчета этого заработка, следует исключить время, когда работник не работал по причине простоя предприятия. Даже в том случае, если простой вызван по вине работодателя, или по независящим от сторон причинам. То есть, как видно из этого требования, а также по нормам статьи 121 ТК РФ, простой не дает работнику возможности потребовать учета этого времени в трудовой стаж, который дает право на отпуск. Соответственно, простой не учитывается при исчислении отработанных дней, и не дает работнику право на оплачиваемый отпуск.

Согласно российскому законодательству, каждый сотрудник имеет право на оплачиваемый отдых. В случае если отпуск не был им использован, у работника появляется возможность получить за неиспользованный отпускной период денежную компенсацию.

Что касается размера данной выплаты, строго установленной законом суммы в данном случае нет, и размер компенсации зависит от причин увольнения и длительности рабочего периода.

Кому положена компенсация неиспользованного отпуска при увольнении?

Практически у каждого сотрудника, который увольняется (или которого увольняют) из организации, остаются дни отпуска, который он так и не успел использовать.

По заявлению работника , положенный отпуск ему могут предоставить перед увольнением — либо выплатить компенсацию за него (прим. – п.28, ст. 127 ТК).

Причем, компенсацию работодатель обязан начислить своему сотруднику за каждый неиспользованный отпуск, независимо от основания прекращения трудового договора.

Право на такую компенсацию появляется у сотрудника, который…

• За все время работы ни разу не уходил в отпуск (независимо от причины увольнения!).
• Не брал отпуск в течение последнего года работы (независимо от причины увольнения!).
• Увольняется по собственному желанию, но правом на отпуск так и не воспользовался.
• Переводится на другую должность, но в той же организации. В этой ситуации компенсация за неотгулянный отпуск выплачивается лишь в том случае, если сотрудник уволился с одной должности и был принят снова – уже на другую.
• Работал неполный день (прим. – ст. 93 ТК).
• Заключал договор на срок до 2-х месяцев (прим. – срочный, сезонный либо кратковременный). Выплату компенсации осуществляют, ориентируясь на 4 дня законного отдыха за 2 месяца (ст. 291 ТК).
• Отдыхал более 28 дней (прим. – ст. 126 ТК).

А также у сотрудника…

• Трудовой договор которого оканчивается.
• Которого увольняют в связи с ликвидацией компании. Право на такую компенсацию работник имеет независимо от того, имеются ли у компании средства. В крайнем случае свое право можно доказать в суде, добавив к иску пункты о моральном вреде.
• Который попал под сокращение.

Не оплачивается компенсация, если…

1. На день увольнения сотрудник отработал в компании меньше ½ месяца (прим. – ст.423 ТК).
2. Отпуск был использован сотрудником еще до увольнения.
3. Причина увольнения – противоправные действия сотрудника в отношении работодателя либо самой организации.

Как правильно рассчитать сумму компенсации неиспользованного отпуска – примеры расчета

Отпуск, как мы выяснили выше, положен каждому сотруднику и каждый год – ровно 28 календарных дней, согласно ст.115 ТК.

За весь отпускной период, который работник отгулять не успел, ему полагается компенсация (если он не выбрал сам отпуск).

Если сотрудник отработал менее года, то размер компенсации высчитывается пропорционально всему отработанному периоду.

Формула расчета выглядит следующим образом:

A=BxC

• А – это сама компенсация.
• В – это число дней отпуска, которые не были использованы.
• С – это средний заработок/день.

Пример расчета:

1. Инженер Петров увольняется из ООО «Фейерверк» 3-го июня 2016-го года.
2. В компании он проработал с 9-го февраля 2015-го года.
3. Причем, в 2015-м Петров успел отдохнуть в оплачиваемом отпуске 14 дней. Согласно Положению об оплате предоставляемых отпусков ООО «Фейерверк», число дней неиспользованного отпуска округляют до целого в большую сторону.
4. Средний заработок Петрова за 1 день = 1622 р.
5. С даты, когда Петров приступил к работе, он отработал в компании 1 год, 3 месяца и 26 дней. Последний рабочий месяц был отработан Петровым более чем на 50%, поэтому его принимают в расчетах за целый месяц. Итого Петров отработал в компании 1 год и 4 месяца.
6. Число неиспользованных дней отпуска Петрова с учетом округлений = 24 дня (прим. – «28 дней + 28 дней/12 месяцев*4 месяца – 14 дней»).
7. Компенсация = 24 дня неиспользованного отпуска * 1622 р (средний суточный заработок) = 38928 р.

Расчет компенсации обычно осуществляет руководитель компании или бухгалтер.

Формула и пример расчета количества дней неиспользованного отпуска

У работников, занятых на сезонных или срочных работах при договоре на срок до 2 мес., расчет дней неиспользованного отпуска осуществляется следующим образом:

А = В*С-Х

• А – число неиспольз/дней отпуска.
• В – число месяцев работы в компании.
• С – 2 рабочих дня.
• Х – число использ/дней отпуска за весь период работы.

В остальных случаях расчет дней неиспользованного отпуска считают по следующей формуле:

А = В/С*Х-У

• А – число дней неиспольз/отпуска.
• В – число дней отпуска, которые сотруднику положены за 1 рабочий год.
• С – 12 месяцев.
• Х – число рабочих месяцев за весь период работы в компании.
• У – число использ/дней отпуска за весь период работы в компании.

При этом, «Х» считают с учетом определенных правил:

1. Месяц нужно учитывать как целый, если сотрудник отработал ½ месяца или более.
2. Месяц не учитывают вовсе, если сотрудник отработал менее ½ месяца.

В случае, если в результате вычислений целого числа не получилось , данное значение округляется и ВСЕГДА в большую сторону, то есть в пользу самого работника.

Важно:

Если сотрудник трудился на компанию 11 месяцев «с хвостиком» , то компенсация выдается за полный рабочий год. Исключение – ровно 11 отработанных месяцев либо 11 месяцев, которые получились в результате округления.

Также следует знать, что сотруднику, который в компании отработал 5,5-11 месяцев , обязаны выплатить компенсацию за весь полагающийся ежегодный отпуск в случае, если сотрудник был уволен…

• По причине сокращения.
• По причине ликвидации компании.
• По причине иных важных обстоятельств (в частности, призыв на военную службу).

Правила налогообложения и выплат компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Полный расчет с сотрудником должен осуществляться непосредственно в день увольнения (прим. – ст.140 ТК).

Именно в последний день работы сотруднику обязаны выплатить зарплату, все полагающиеся ему премии, а также компенсацию за неиспользованный отпуск и прочие предусмотренные законом компенсации.

Что касается налогообложения, компенсация за неиспользованный отпуск в данном случае учитывается, как и расходы на оплату труда. То есть, налоговый вычет производят с полной суммы , соответственно ст.223 НК.

А именно, с компенсации должны вычесть:

• Отчисления в ПФ РФ.
• 13% — налог на доход физ/лица.
• Сумма в Фонд соцстрахования.
• Сумма в Фонд ОМС.

Сайт сайт благодарит вас за внимание к статье! Нам будет очень приятно, если вы поделитесь своими отзывами и советами в комментариях ниже.

Расчет компенсации при увольнении в 2017 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации далее по тексту

Что подразумевает компенсация при увольнении

Говоря о , обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за неиспользованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора значения не имеет при расчете компенсации при увольнении .

Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116-119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2017 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

• оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
• отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте в материале .

Формула расчета компенсации в 2017 году

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении ? В 2017 году новшеств в расчете компенсации отпуска при увольнении по сравнению с 2016 годом нет. Все так же используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

КНО — компенсация отпуска при увольнении , если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящееся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении ? В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нём зарплату на определенное для этого месяца расчетом от 29,3 среднее число календарных дней (п. 7 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Последнюю величину от числа 29,3 посчитают пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Компенсация отпуска при увольнении: расчет

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту, исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствует 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нём срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:

• больше 11 месяцев, и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
• от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике решение об округлении его до целого числа. Раздумывая над тем, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении , следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:

• В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ), и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
• Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении , приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.

О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье .

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Можно ли сделать проверку онлайн

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

Итоги

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.